Glossar

Steuer-Glossar

Die wichtigsten Begriffe rund um grenzüberschreitende Steuerfälle Schweiz–Deutschland — kurz und verständlich erklärt.

Kurze, allgemeine Erklärungen — keine Steuerberatung.

Quellensteuer: In der Schweiz direkt an der Quelle (z. B. von Lohn, Kapitalleistungen der Pensionskasse oder Dividenden) einbehaltene Steuer. Bei Ansässigkeit im Ausland kann sie je nach Doppelbesteuerungsabkommen ganz oder teilweise zurückgefordert werden.
Doppelbesteuerungsabkommen (DBA): Völkerrechtlicher Vertrag zwischen zwei Staaten, der regelt, welcher Staat welche Einkünfte besteuern darf, damit dasselbe Einkommen nicht doppelt belastet wird. Das DBA Schweiz–Deutschland weist u. a. Renten, Kapitalleistungen und Erwerbseinkommen zu.
Wegzugsbesteuerung (§ 6 AStG): Bei Wegzug aus Deutschland werden die stillen Reserven wesentlicher Beteiligungen an Kapitalgesellschaften so besteuert, als wären sie im Wegzugszeitpunkt veräußert worden — auch ohne tatsächlichen Verkauf. Beim Wegzug in die Schweiz ist eine Stundung unter Voraussetzungen möglich.
Säule 2 / Pensionskasse: Die berufliche Vorsorge in der Schweiz (zweite Säule). Bei Auszahlung des Kapitals — etwa nach dem Wegzug — wird Quellensteuer einbehalten; nach DBA ist häufig der Wohnsitzstaat besteuerungsberechtigt, sodass die Schweizer Quellensteuer zurückgefordert werden kann.
Säule 3a: Die gebundene private Vorsorge in der Schweiz (dritte Säule, Typ a) mit steuerlicher Förderung. Kapitalbezüge unterliegen wie die Säule 2 der Quellensteuer und werden bei Ansässigkeit im Ausland nach DBA behandelt.
Erbschaftsteuer: Steuer auf den Erwerb von Todes wegen. In Deutschland richten sich Freibeträge und Steuersatz nach Verwandtschaftsgrad (Steuerklasse) und Erwerbswert. Bei grenzüberschreitenden Nachlässen ist zu prüfen, welcher Staat besteuern darf und ob ausländische Steuer angerechnet wird.
Grundstückgewinnsteuer: Schweizer Steuer (kantonal/kommunal) auf den Gewinn aus dem Verkauf von Grundstücken, also die Differenz zwischen Verkaufserlös und Anlagekosten. Haltedauer und kantonale Tarife beeinflussen die Höhe erheblich.
Anlage V (Vermietung und Verpachtung): Anlage zur deutschen Einkommensteuererklärung für Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung. Erfasst Mieteinnahmen und abziehbare Werbungskosten (z. B. Abschreibung, Zinsen, Erhaltungsaufwand) je Objekt.
Steuerliche Ansässigkeit: Der Staat, in dem eine Person als steuerlich ansässig gilt — meist nach Wohnsitz oder gewöhnlichem Aufenthalt. Bei Doppelansässigkeit entscheidet die „Tie-Breaker“-Regel des DBA (Mittelpunkt der Lebensinteressen u. a.).
Freizügigkeitsleistung: Das angesparte Vorsorgeguthaben der zweiten Säule, das bei Verlassen einer Pensionskasse auf ein Freizügigkeitskonto/-depot übertragen wird. Bei der Auszahlung gelten dieselben Quellensteuer- und DBA-Regeln wie für Pensionskassenleistungen.